Что нужно знать самозанятым в 2019 году: консультация юриста

Рост количества тех, кто формально является безработным, а фактически получает доходы от оказания каких-либо услуг (например, продает капкейки через Instagram*, предоставляет всякого рода консультации или сдает квартиру) и не платит налоги, вынудил государство в порядке эксперимента ввести налог на профессиональный доход. Самозанятым обещаны привилегии взамен на 4 % от дохода, полученного от использования имущества или оказания услуг физическим лицам, и на 6 % от дохода, полученного от ИП или компаний.

Анонсированные плюсы

Суть привилегий сводится к возможности легально работать и не оплачивать при этом страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование, единожды получить вычет, что в конечном счете уменьшит размер налога (сумма вычета зависит от ставки налога: при 4 % – 1 % от дохода, при 6 % – 2 % от дохода, но в любом случае не может быть больше 10 000 рублей).

Уплата налога позволит облегчить получение кредита и расчет пособий (возможность официально подтвердить регистрацию в качестве самозанятого и доходы от своей деятельности за любой период), на законных основаниях совмещать деятельность в качестве самозанятого с работой по трудовому договору (с заработной платы налог на профессиональную деятельность не придется уплачивать).

К плюсам также относят отсутствие обязанности по формированию и сдаче налоговой декларации и необходимости производить расчет налога (исчисление происходит автоматически в приложении / веб-кабинете).

О минусах

Теперь о минусах: доходы как-никак уменьшатся на сумму налога, трудовой стаж, несмотря на занятость и уплату налога, не засчитывается, и в Пенсионный фонд ничего не перечисляется (как это происходит у тех, кто работает по трудовому договору).

Таким образом, чтобы самозанятому получить достойное пенсионное обеспечение в будущем, нужно будет, помимо налога (4 % или 6 %), самостоятельно вносить страховые взносы в Пенсионный фонд, что в совокупности с налогом на профессиональный доход может достигнуть размера НДФЛ, который составляет 13 %, или даже превысить его. В этом контексте сомнительно, что 4 % и 6 % – такой уж маленький налог… К тому же размер налога закреплен только на период эксперимента (с 01.01.2019 до 31.12.2028), каким он будет через 10 лет, никому не известно.

Кто выиграет от этого эксперимента?

В первую очередь, государство, поскольку получит новый источник для пополнения бюджета. Во вторую – ИП, которым сложно справляться с существующей налоговой нагрузкой, поскольку переход на уплату налога на профессиональный доход освободит их от уплаты НДФЛ, НДС (за исключением «ввозного» НДС) и страховых взносов.

Кто должен заявить о себе как о самозанятом?

Физлица, в том числе в статусе ИП, которые для получения дохода используют личное имущество или оказывают услуги, за исключением отдельных видов услуг. При этом их годовой доход не превышает 2,4 млн рублей.

Как заявить о себе как о самозанятом?

Необходимо установить приложение «Мой налог», которое доступно в App Store и в Google Play, и пройти регистрацию. В качестве альтернативы можно подать уведомление через личный кабинет налогоплательщика или уполномочить на это банк (перечень уполномоченных банков пока не определен).

ИП нужно также подать уведомление о прекращении применения прежнего налогового режима, потому что одновременно нельзя применять иные налоговые режимы.

Об ответственности

Предположим, однажды открыв в себе кулинарные способности, вы стали продавать обеды через Instagram* для офисных работников и даже обзавелись постоянными клиентами. В случае выявления налоговым органом вашей деятельности существует риск привлечения вас к административной ответственности и взыскания штрафа в размере от 500 до 2 000 рублей, поскольку, если деятельность направлена на систематическое извлечение прибыли и осуществляется самостоятельно на свой риск, возникает обязанность встать на учет в качестве ИП и уплачивать налоги.

Еще одна распространенная ситуация: ваш сосед сдает свою квартиру за 35 000 руб. в месяц, а сам живет на даче, но доходы не декларирует и, соответственно, НДФЛ не уплачивает. Если это будет выявлено, от арендодателя потребуют заплатить налог (35 000 * 12 * 13 % = 54 600 рублей) и набежавшие пени. Для исключения этой ситуации сосед может встать на учет как плательщик налога на профессиональный доход и уплачивать ежемесячно 4 % от 35 000 рублей, то есть 1 400 рублей. Однако если он нарушит порядок и (или) срок передачи сведений о расчетах с квартиросъемщиком, с него будет взыскан штраф в размере 20 % от суммы расчета, а за повторное нарушение в течение 6 месяцев – в размере суммы расчета. То есть за первое нарушение штраф составит 280 рублей, за второе – 1 400 рублей.